匯算查繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算查繳補(bǔ)交要經(jīng)過“往日年度盈虧安排”科目核算。

經(jīng)過匯算查繳，用終年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，獲得的數(shù)額即使是正數(shù)，代辦企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如次：

借：往日年度盈虧安排

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

交納此匯算清繳稅款時，分錄如次：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行入款

安排未調(diào)配成本，分錄如次：

借：成本調(diào)配-未調(diào)配成本

貸：往日年度盈虧安排

即使是負(fù)數(shù)，代辦企業(yè)多繳稅額，分錄如次：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：往日年度盈虧安排

安排未調(diào)配成本，分錄如次：

借：往日年度盈虧安排

貸：成本調(diào)配—未調(diào)配成本

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