員工因公務而出差時，一般會預借差旅費，企業(yè)預借差旅費時，應計入其他應收款科目核算。相關的賬務處理怎么做？

　　員工預借差旅費的會計分錄

　　（1）個人出差借款的分錄如下：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　（2）出差回來報銷，根據(jù)員工的性質，記入管理費用，銷售費用等．

　　借：管理費用/銷售費用等

　　　　貸：其他應收款

　　個人向公司借款的會計分錄

　　借：其他應收款－－xx個人

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用

　　　　貸：其他應收款－－xx個人

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　差旅費報銷的原則

　　１、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　２、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　３、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。