增值稅在期末的功夫都是須要結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的，而未交增值稅的結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬都是須要經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)出未交增值稅科目來(lái)核算的。對(duì)于轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的期末處置實(shí)務(wù)大師能否都領(lǐng)會(huì)呢？學(xué)樂(lè)佳為大師整治了以次關(guān)系實(shí)質(zhì)。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末足夠額如何辦？

　　即使每個(gè)月的賬沒(méi)錯(cuò)，從未付增值稅草率稅費(fèi)中間轉(zhuǎn)播出的加入和產(chǎn)出名目將沒(méi)足夠額。

　　1.月末，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目預(yù)算。余額借記有兩種情景:一種是預(yù)扣稅(當(dāng)月的加入大于產(chǎn)出)。此時(shí)，不須要任何會(huì)計(jì)處置，預(yù)扣稅將鄙人個(gè)月連接扣除;因?yàn)樵轮蓄A(yù)支稅款大于本月草率稅款，預(yù)算前付出的特殊稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”收方:

　　告貸:草率稅款-未付增值稅

　　貸項(xiàng):草率稅款-草率增值稅(轉(zhuǎn)出逾額增值稅)

　　2.月末，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”預(yù)算，余額在付方，即應(yīng)交增值稅。預(yù)算前的未付稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”付方:

　　告貸:草率稅款-草率增值稅(轉(zhuǎn)出但未付出)

　　付方:草率稅款-未付增值稅

　　3.預(yù)算后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”付方無(wú)余額，收方余額為預(yù)扣稅;“草率稅款-未付出增值稅”收方余額是多付出的增值稅，付方余額是未付出的增值稅。增值稅納稅申訴和增值稅付出應(yīng)在次月的前10天內(nèi)實(shí)行:

　　告貸:草率稅款-未付增值稅

　　貸款:銀行入款

　　期末增值稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

　　2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

　　3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

　　貸記“銀行入款”科目。

　　4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“銀行入款”科目。

　　5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末收方余額:

　　反應(yīng)尚未抵扣的增值稅。

　　“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末收方余額，反應(yīng)多交的增值稅;付方余額，反應(yīng)未交的增值稅。