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出口退稅的會計分錄如何做?

2022-04-14 10:59:26深圳會計培訓(xùn)

  在企業(yè)凡是消費(fèi)籌備震動中,企業(yè)出口商品須要繳納稅費(fèi),碰到出口退稅情景時,企業(yè)該如何寫會計分錄?

  出口退稅的會計分錄

  1、貨色出口并確認(rèn)收入實(shí)行時:

  借:應(yīng)收賬款/銀行入款等

    貸:專營交易收入/其余交易收入等

  2、月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額":

  借:專營交易成本等

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  3、月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的“應(yīng)退稅額”:

  借:其余應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)助款

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  4、月末按照《免抵退稅匯總申報表》入彀算出的"免抵稅額":

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減外銷產(chǎn)物應(yīng)納稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  5、收到出口退稅款時:

  借:銀行入款

    貸:其余應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)助款

       其余應(yīng)收款科目是什么?

  其余應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收單子、應(yīng)收賬款、預(yù)支賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收本錢除外的其余百般應(yīng)收及暫付金錢。其重要實(shí)質(zhì)囊括應(yīng)收的百般賠帳、罰款,如因企業(yè)財富等蒙受不料丟失而向相關(guān)保障公司收取的賠帳等;應(yīng)收的出租汽車包裝物房錢;應(yīng)向員工收取的百般墊付金錢,如為員工墊付的水力發(fā)電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保護(hù)金,如租入包裝物付出的押金;其余百般應(yīng)收、暫付金錢。

       應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

  企業(yè)應(yīng)經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反應(yīng)百般稅費(fèi)的交納情景,并按顧問交稅費(fèi)名目舉行明細(xì)核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),收方備案已繳納的百般稅費(fèi),期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。


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