2020年，工業（一般納稅人）的實際核算

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成本核算與管理

[問題]

我的深圳公司意外丟失了上海供應商的發票。經過咨詢，深圳市稅務局認為賣方應處理所有程序，而上海供應商認為買方應負責，買方應處理初步報告的申報和罰款程序，發票超過90天的期限，上海市稅務局拒絕處理。我的公司應該怎么辦？

[答案]

《增值稅專用發票使用規定》（國稅發〔2006〕156號）第二十八條規定：普通納稅人丟失專用發票開具的發票聯和扣除聯。 ，買方應出示賣方提供的相應特殊發票簿記頁面的副本以及賣方所在地的主管稅務機關簽發的“增值稅專用發票遺失的稅收報告證書”。經買方主管稅務機關審核批準后，可以視為增值稅進項稅額的抵扣券；如果丟失且之前未通過認證，則購買者應將賣方提供的相應特殊發票小冊子的副本出示給主管稅務機關進行認證，如果證書匹配，則應將特殊發票小冊子的副本和“由賣方所在地的主管稅務機關簽發的《增值稅專用發票遺失證明書》，經買方主管稅務機關審核批準后，可以用作抵扣進項稅額的憑證。

一般納稅人丟失了已開具的特殊發票的扣除表。如果扣除表已在損失前經過驗證，則可以使用特殊發票和發票表的副本以備將來參考；如果您未在丟失前對其進行驗證，則可以使用特殊發票和發票表給經稅務機關認證的主管，特殊發票的副本將保留以備將來參考。

如果一般納稅人丟失了已開具特殊發票的發票表，則可以將特殊發票抵減表用作會計憑證，并且可以保留特殊發票抵減表的副本以供將來參考。

企業取得的專用發票損失，應當按照上述規定處理。如果貴公司未在規定的期限內按照上述規定進行認證和扣減，將喪失權利；購買者可以出示賣方提供的相應特殊發票的副本，并且該發票已被聲明為“稅收證明”作為購買者的庫存進入證明。但是，在出售這部分庫存后，是否可以正常申報成本并在扣除企業所得稅之前，建議公司在處理之前與主管稅務機關聯系。

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