[指南]：購買批發商品的業務程序

批發商品業務的特點是：商品買賣量大，經營品種復雜；大宗商品庫存，分散的存儲地點；各種各樣的商品購買和銷售對象，以及各種購買和銷售方法。因此，批發商品業務需要嚴格的會計程序以從價值和數量上充分反映商品流通的整個過程。填寫并接受各種可反映商品名稱，數量和數量的憑證，以控制并反映商品的購買和銷售活動。

批發商品業務流程包括三個鏈接：商品購買，銷售和倉儲。商品購買是業務流程的起點，為商品銷售和存儲提供了物質基礎。

購買批發商品的渠道包括從工農業生產部門購買商品，以及從其他小商品流通企業購買商品和接收進口商品。購買方式包括本地購買，遠程購買，預付款購買，分期付款和延期付款等。由于購買批發商品的渠道，方法和交付程序，業務程序和會計方式的差異方法也不同。

1.購買本地產品的一般業務程序

小型企業在當地購買商品，通常采用送貨方式或送貨方式進行送貨，付款以支票，銀行出納支票，委托收款等方式結算。購買商品時，營業部門應核對所列商品的名稱，規格，數量，單價和數量是否符合供應商“特殊發票”規定的合同規定。統一增值稅專用發票的基本副本統一規定為四份，每份必須根據以下規定的目的使用：第一份為存根副本，賣方保留以備將來參考；第二份副本是發票副本，供買方付款賬單使用；第三份是減稅副本，購買者將其用作減稅憑證；第四個副本是簿記副本，賣方將其用作銷售會計憑證。驗證后，如果特殊發票的副本數不足，則可以填寫多部分的“收據表格”，存根表格將由業務部門保存，而收據表格將由倉庫用于檢查并接受貨物并注冊貨物。部門結算貨款，倉庫收到簿記單，蓋上“收據”印章，然后轉移到會計部門進行會計處理。

購買本地商品的業務程序如下：企業營業部根據采購計劃與供應商簽訂采購合同。在使用交貨系統的情況下，業務部門將根據供應商發出的特殊發票填寫單張收據數量，并與采購合同進行匹配，然后將特殊發票和收據發送給會計部門。財務和會計部門將在核實后承擔購買價格的責任。倉庫存儲部門根據收據檢查并接受貨物。如果貨物的數量和質量相符，則應在收據的每一頁上粘貼“收據”印章，并以收據的其中一頁作為注冊貨物保管帳戶的基礎。在提貨系統的情況下，企業的買方通常首先去供應商那里購買貨物，然后供應商開具特殊的發票和提貨單，然后由采購部門將其轉移回業務部門。 ，并在驗證后填寫表格。 Digital Union的收據以及特殊發票和提貨單將發送到會計部門進行審核，并且將在驗證后處理結算。

2.購買外國商品的一般業務程序

從其他地方購買的貨物的交付方式通常采用交付系統，付款通常通過委托收款，收款和驗收的方式進行。購買商品的一般程序是：當采購單位的會計部門從開戶銀行收到供應商的收貨和承兌結算證書，專用發票（結算單）和運單時，首先將其發送到業務部門進行合同驗證，業務部門在確認收據正確無誤后填寫收據單，然后分別將收收結算憑證及其附件和收據單發送至會計部門和倉庫。會計部門根據結算憑證的支付期限進行支付結算。貨物到達后，根據收據辦理商檢和入庫手續。

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