[指南]：購買批發(fā)商品的業(yè)務程序

批發(fā)商品業(yè)務的特點是：商品買賣量大，經(jīng)營品種復雜；大宗商品庫存，分散的存儲地點；各種各樣的商品購買和銷售對象，以及各種購買和銷售方法。因此，批發(fā)商品業(yè)務需要嚴格的會計程序以從價值和數(shù)量上充分反映商品流通的整個過程。填寫并接受各種可反映商品名稱，數(shù)量和數(shù)量的憑證，以控制并反映商品的購買和銷售活動。

批發(fā)商品業(yè)務流程包括三個鏈接：商品購買，銷售和倉儲。商品購買是業(yè)務流程的起點，為商品銷售和存儲提供了物質(zhì)基礎。

購買批發(fā)商品的渠道包括從工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門購買商品，以及從其他小商品流通企業(yè)購買商品和接收進口商品。購買方式包括本地購買，遠程購買，預付款購買，分期付款和延期付款等。由于購買批發(fā)商品的渠道，方法和交付程序，業(yè)務程序和會計方式的差異方法也不同。

1.購買本地產(chǎn)品的一般業(yè)務程序

小型企業(yè)在當?shù)刭徺I商品，通常采用送貨方式或送貨方式進行送貨，付款以支票，銀行出納支票，委托收款等方式結算。購買商品時，營業(yè)部門應核對所列商品的名稱，規(guī)格，數(shù)量，單價和數(shù)量是否符合供應商“特殊發(fā)票”規(guī)定的合同規(guī)定。統(tǒng)一增值稅專用發(fā)票的基本副本統(tǒng)一規(guī)定為四份，每份必須根據(jù)以下規(guī)定的目的使用：第一份為存根副本，賣方保留以備將來參考；第二份副本是發(fā)票副本，供買方付款賬單使用；第三份是減稅副本，購買者將其用作減稅憑證；第四個副本是簿記副本，賣方將其用作銷售會計憑證。驗證后，如果特殊發(fā)票的副本數(shù)不足，則可以填寫多部分的“收據(jù)表格”，存根表格將由業(yè)務部門保存，而收據(jù)表格將由倉庫用于檢查并接受貨物并注冊貨物。部門結算貨款，倉庫收到簿記單，蓋上“收據(jù)”印章，然后轉移到會計部門進行會計處理。

購買本地商品的業(yè)務程序如下：企業(yè)營業(yè)部根據(jù)采購計劃與供應商簽訂采購合同。在使用交貨系統(tǒng)的情況下，業(yè)務部門將根據(jù)供應商發(fā)出的特殊發(fā)票填寫單張收據(jù)數(shù)量，并與采購合同進行匹配，然后將特殊發(fā)票和收據(jù)發(fā)送給會計部門。財務和會計部門將在核實后承擔購買價格的責任。倉庫存儲部門根據(jù)收據(jù)檢查并接受貨物。如果貨物的數(shù)量和質(zhì)量相符，則應在收據(jù)的每一頁上粘貼“收據(jù)”印章，并以收據(jù)的其中一頁作為注冊貨物保管帳戶的基礎。在提貨系統(tǒng)的情況下，企業(yè)的買方通常首先去供應商那里購買貨物，然后供應商開具特殊的發(fā)票和提貨單，然后由采購部門將其轉移回業(yè)務部門。 ，并在驗證后填寫表格。 Digital Union的收據(jù)以及特殊發(fā)票和提貨單將發(fā)送到會計部門進行審核，并且將在驗證后處理結算。

2.購買外國商品的一般業(yè)務程序

從其他地方購買的貨物的交付方式通常采用交付系統(tǒng)，付款通常通過委托收款，收款和驗收的方式進行。購買商品的一般程序是：當采購單位的會計部門從開戶銀行收到供應商的收貨和承兌結算證書，專用發(fā)票（結算單）和運單時，首先將其發(fā)送到業(yè)務部門進行合同驗證，業(yè)務部門在確認收據(jù)正確無誤后填寫收據(jù)單，然后分別將收收結算憑證及其附件和收據(jù)單發(fā)送至會計部門和倉庫。會計部門根據(jù)結算憑證的支付期限進行支付結算。貨物到達后，根據(jù)收據(jù)辦理商檢和入庫手續(xù)。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。