[指南]：如何處理企業(yè)所得稅以進行最終結(jié)算和支付是會計工作中的常見問題。作為企業(yè)會計師，尤其是負(fù)責(zé)稅務(wù)的會計師，您必須非常清楚公司所得稅。請計算在支付...時應(yīng)如何處理所繳納的所得稅。

如何處理已繳納和已繳納的企業(yè)所得稅是會計工作中的常見問題。作為企業(yè)會計師，尤其是負(fù)責(zé)稅務(wù)的會計師，您必須非常了解企業(yè)所得稅。付款時如何處理所繳納的所得稅。如果您對此不太了解，請不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)公司所得稅會計處理的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

如何處理最終結(jié)算所支付的企業(yè)所得稅

答案：年度結(jié)算和付款，應(yīng)繳納的年度所得稅減去預(yù)付稅款，正數(shù)為應(yīng)納稅額：

1、結(jié)算并支付后，補繳企業(yè)所得稅

按：上一年的損益調(diào)整

貸款：應(yīng)付稅款-企業(yè)應(yīng)交所得稅

2、支付年度應(yīng)交稅款

借款：應(yīng)收企業(yè)應(yīng)納稅所得額

貸款：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)上一年的損益調(diào)整

借款：利潤分配-未分配利潤

貸款：上一年的損益調(diào)整

4、調(diào)整與“利潤分配”相關(guān)的金額（如果未產(chǎn)生盈余準(zhǔn)備金，則不需要此分類）

借款：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積金法定公益金

貸款：利潤分配-未分配利潤

什么是最終結(jié)算？

固定清算，是指年末以后實行預(yù)付款方式的所得稅和某些其他稅款的征收和清算。所得稅和其他稅費通常是根據(jù)納稅人的年度應(yīng)納稅所得額計算和征收的。年底后，按照稅法規(guī)定的稅率計算和征收年度應(yīng)納稅所得額。為了確保及時，均衡地納稅，在實際工作中，一般按月，按季度，年終最終結(jié)算，多退少補的方式提前采用納稅方式。每月和每個季度的預(yù)付款通常是根據(jù)納稅人當(dāng)前的季度（月）稅基計算的。通常很難完全匹配年度決算的稅基。因此，必須在年底之后以納稅人的稅基為基礎(chǔ)。公司的財務(wù)決算匯總在一起，清算了稅款，并且退還了預(yù)付的稅款。

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