[指南]：小型餐飲服務(wù)企業(yè)的其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理

其他貨幣資金是指除餐飲服務(wù)企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款外的專(zhuān)用貨幣資金。根據(jù)存放地點(diǎn)和用途的不同，分為外國(guó)存款，銀行匯票存款，銀行出納支票存款，信用卡存款，信用證存款，投資基金存款等。

帳戶(hù)借方記錄了其他貨幣資金的增加；信貸記錄了其他貨幣資金的減少；期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金。該帳戶(hù)應(yīng)設(shè)置為“外部存款”，“銀行匯票存款”，“銀行出納支票存款”，“信用卡存款”，“信用保證金存款信”，“已存入投資資金”和其他詳細(xì)帳戶(hù)。

其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理

外地存款是小型餐飲服務(wù)公司在其他地方進(jìn)行的臨時(shí)或零星購(gòu)買(mǎi)，然后將其匯入購(gòu)買(mǎi)處的銀行以開(kāi)設(shè)特殊購(gòu)買(mǎi)帳戶(hù)的資金。小型餐飲服務(wù)企業(yè)匯款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“匯款授權(quán)書(shū)”，并在“購(gòu)匯款”上打上戳記。匯款銀行應(yīng)以匯款企業(yè)的名義開(kāi)立一個(gè)購(gòu)買(mǎi)賬戶(hù)，用于匯款。購(gòu)買(mǎi)資金的存款不計(jì)算任何利息，所有轉(zhuǎn)帳都進(jìn)行，除了少量的現(xiàn)金用于購(gòu)買(mǎi)者的差旅費(fèi)。采購(gòu)帳戶(hù)只付款但不收款，付款后帳戶(hù)將被清除。

小型餐飲服務(wù)公司委托當(dāng)?shù)劂y行匯款到購(gòu)買(mǎi)地點(diǎn)的銀行開(kāi)立專(zhuān)用購(gòu)買(mǎi)賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的匯款收據(jù)，借入“其他貨幣資金-外幣存款”。 “帳戶(hù)并貸記“銀行存款”帳戶(hù)；在收到用于購(gòu)買(mǎi)具有外國(guó)存款的商品的發(fā)票，票據(jù)和其他報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)，請(qǐng)從“運(yùn)輸中的物料”，“物料”，“庫(kù)存的貨物”，“應(yīng)付稅款-應(yīng)交增值稅額（進(jìn)項(xiàng)稅）”中扣除）在其他帳戶(hù)中，記入“其他貨幣資金-外國(guó)存款”帳戶(hù)；當(dāng)公司將多余的外國(guó)存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，根據(jù)該銀行的收款通知書(shū)，借記“銀行存款”帳戶(hù)并貸記“其他貨幣資金-在其他城市的存款”帳戶(hù)。

[示例問(wèn)題]盛大餐飲服務(wù)公司委托當(dāng)?shù)刭~戶(hù)銀行向昆明匯款10萬(wàn)元，開(kāi)設(shè)一個(gè)特殊的購(gòu)買(mǎi)賬戶(hù)，購(gòu)買(mǎi)所需的酒店產(chǎn)品。該公司的買(mǎi)家使用其他城市的存款購(gòu)買(mǎi)了一批商品。購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為8萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的增值稅為1.36萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)后，該公司清算了其他城市的存款，并收到了銀行的催收通知。根據(jù)相關(guān)憑證，會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)備如下：

當(dāng)委托當(dāng)?shù)劂y行將資金匯入購(gòu)買(mǎi)地點(diǎn)的銀行以開(kāi)設(shè)特殊購(gòu)買(mǎi)帳戶(hù)時(shí)：

借款：其他貨幣資金在其他城市的存款為10萬(wàn)

貸款：銀行存款10萬(wàn)

購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)：

借用：8萬(wàn)庫(kù)存商品

應(yīng)付稅款增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）13600

貸款：其他貨幣資金在其他城市的存款93600

從銀行收到余額轉(zhuǎn)移通知時(shí)：

借款：銀行存款6400

貸款：其他貨幣資金-在其他城市的6400筆存款

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。