[指南]：（一）應(yīng)付所得稅1.企業(yè)根據(jù)稅法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，從“所得稅”等科目中扣除，記入該科目（應(yīng)付所得稅）。2。已付所得稅，借記簿...

（[一）應(yīng)付稅款

1。企業(yè)根據(jù)稅法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，借記“所得稅”和其他科目，并貸記此帳戶（應(yīng)收收入）。

2。支付的所得稅記入該科目（應(yīng)交所得稅），記入“銀行存款”和其他科目。

（[二）應(yīng)付增值稅

1。企業(yè)購置物料等，應(yīng)按可抵扣增值稅金額扣除該科目（增值稅應(yīng)交增值稅），并按應(yīng)納稅額從“物料采購”，“運(yùn)輸物料”或“物料采購”中扣除包含在購買費(fèi)用中。根據(jù)應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，將“原材料”和“庫存商品”等科目記入“應(yīng)付賬款”，“應(yīng)付票據(jù)”和“銀行存款”等科目。對(duì)于退回的采購物料，將進(jìn)行反向會(huì)計(jì)分錄。

對(duì)于運(yùn)輸單位造成的物資短缺，運(yùn)輸單位應(yīng)當(dāng)全額賠償，應(yīng)當(dāng)從“銀行存款”等科目中扣除，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)從材料的增值稅應(yīng)通過“應(yīng)付稅款---應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）”轉(zhuǎn)出。

2。出售材料或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，銀行存款等科目根據(jù)營業(yè)收入和應(yīng)收的增值稅額扣除，使用特殊發(fā)票上指明的增值稅。將該科目貸記（應(yīng)交增值稅額增值稅），并根據(jù)已實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目。對(duì)于發(fā)生的銷售退貨，執(zhí)行相反的會(huì)計(jì)分錄。

3。實(shí)行“免，貸，退”的企業(yè)，將“其他應(yīng)收款”科目記入借方，并根據(jù)應(yīng)收出口退稅款將該科目（應(yīng)交增值稅，出口退稅）貸記。

4。企業(yè)繳納的增值稅從該帳戶中扣除（應(yīng)繳增值稅），并記入“銀行存款”帳戶。

5。小規(guī)模納稅人和購進(jìn)的物料無法取得專用增值稅發(fā)票，已發(fā)生的增值稅已包含在物料采購成本中，在“物料采購”，“運(yùn)輸中的物料”等科目中扣除，記入“銀行存款”和其他主題。

（[三）消費(fèi)稅，營業(yè)稅，資源稅和應(yīng)繳城市建設(shè)稅

1。企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的消費(fèi)稅，營業(yè)稅，資源稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，從“營業(yè)稅及附加”等科目中扣除，記入貸方（消費(fèi)稅，營業(yè)稅，資源稅，城市稅）。應(yīng)付的維護(hù)和建設(shè)稅）。

2。房地產(chǎn)銷售，應(yīng)付營業(yè)稅的計(jì)算，“固定資產(chǎn)清算”借方等科目，計(jì)入該科目（應(yīng)付營業(yè)稅）。

3。消費(fèi)稅，營業(yè)稅，資源稅，已繳城市維護(hù)建設(shè)稅，借記該科目（消費(fèi)稅，營業(yè)稅，資源稅，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記“銀行存款”等科目。

（[四）應(yīng)繳土地增值稅

1。如果將企業(yè)連同建筑物及其在地面上的附屬物轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)計(jì)入“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目，則應(yīng)在納稅時(shí)繳納土地增值稅。轉(zhuǎn)移到“固定資產(chǎn)清算”科目中，記入此帳戶（應(yīng)繳土地增值稅）。

2。已付的土地增值稅已記入此帳戶（應(yīng)交土地增值稅），并記入“銀行存款”和其他帳戶。

（[五）需支付的教育附加費(fèi)和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償金

1。企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的教育費(fèi)和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“營業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”，“管理費(fèi)用”等科目，貸記該科目（教育費(fèi)附加）。支付礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

2。已支付的教育費(fèi)，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，該科目的借方（應(yīng)付教育費(fèi)，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)），貸記“銀行存款”和其他科目。

（[六）應(yīng)付個(gè)人所得稅

1。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，記入“應(yīng)付職工薪酬”科目，記入該科目（應(yīng)付個(gè)人所得稅）。

2。已付的個(gè)人所得稅應(yīng)從該科目中扣除（應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅），然后記入“銀行存款”和其他科目。

（七）應(yīng)繳納房地產(chǎn)稅，土地使用稅以及車輛和船舶使用稅

1。企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的財(cái)產(chǎn)稅，土地使用稅，車輛和船舶使用稅，從“管理費(fèi)用”科目中扣除，并貸記該科目（房地產(chǎn)稅，應(yīng)付土地使用稅，車輛和船舶使用稅）。 ）。

2。已付的財(cái)產(chǎn)稅，土地使用稅，車輛和船只使用稅，借記本科目（應(yīng)繳財(cái)產(chǎn)稅，土地使用稅，車輛和船只使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。