[指南]：增值稅改革全面實(shí)施后，一些納稅人對(duì)需要開具特殊紅字增值稅發(fā)票的情況，如何申請(qǐng)?zhí)厥饧t字增值稅發(fā)票，如何申請(qǐng)等問(wèn)題并不十分清楚。發(fā)行它們，以及如何解決問(wèn)題。 ，本文將使您了解稅務(wù)管理員...

全面實(shí)施增值稅改革后，一些納稅人對(duì)需要開具特殊紅字增值稅發(fā)票的情況，如何申請(qǐng)?zhí)厥饧t字增值稅不清楚。發(fā)票，如何開具發(fā)票以及如何解決它們遇到的問(wèn)題。了解稅務(wù)管理員如何回答與猩紅色發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和解決方案。

特定的發(fā)行方式：

方法1：1、首先進(jìn)入增值稅發(fā)票系統(tǒng)，在菜單欄中找到紅字發(fā)票應(yīng)用程序，單擊* 9申請(qǐng)賣方，然后在下一步中填寫發(fā)票信息將進(jìn)行紅色混合，并打印出帶有特殊財(cái)務(wù)印章的“申請(qǐng)表”（一式兩份）。2、出口電子信息，國(guó)家稅務(wù)網(wǎng)站-在線申請(qǐng)-發(fā)票管理-紅色發(fā)票方法2：1、進(jìn)入增值稅發(fā)票系統(tǒng)，在菜單欄中找到紅字發(fā)票應(yīng)用程序，單擊* 9誰(shuí)申請(qǐng)賣方，然后在下一步中填寫2、將“申請(qǐng)表”（一式兩份）帶到稅務(wù)廳以供批準(zhǔn)，并在發(fā)票信息中將其沖掉，并打印出帶有特殊財(cái)務(wù)印章的“申請(qǐng)表”（兩聯(lián)）。 ，并取回開票通知單發(fā)行方式：打開“防偽發(fā)票軟件”，點(diǎn)擊“發(fā)票管理” -c單擊“特殊發(fā)票的填寫和發(fā)行”-單擊“已打開發(fā)票上的負(fù)號(hào)”-輸入紅色字母發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)-單擊“下一步”-從發(fā)票信息中跳出-打印此“負(fù)發(fā)票”。

在什么情況下應(yīng)開具紅字發(fā)票

在一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發(fā)票，銷售退貨，發(fā)票不正確，應(yīng)稅服務(wù)中止以及未能驗(yàn)證發(fā)票憑單和發(fā)票憑單之后，但它們不符合無(wú)效條件或因銷售引起的如果部分退貨需要特殊的紅字發(fā)票，并且發(fā)生銷售折扣，則應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)驗(yàn)證的信息表開具特殊的紅字發(fā)票。

不久前，北京市順義區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)局稅務(wù)人員接到了咨詢電話。對(duì)方說(shuō)：“公司收到了增值稅專用發(fā)票。我們已經(jīng)通過(guò)了認(rèn)證，但是供應(yīng)商給我打了個(gè)電話，說(shuō)該發(fā)票的金額有誤，他們又再次作廢了。我們?cè)撛趺崔k？這張發(fā)票嗎？”

當(dāng)納稅人關(guān)心時(shí)，如何處理此類發(fā)票？可以開紅字發(fā)票嗎？

稅務(wù)管理員說(shuō)：紅色字母不能用于無(wú)效發(fā)票。購(gòu)買者證明的稅款不能扣除，扣除的稅款必須作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系以說(shuō)明情況，然后賣方必須重新簽發(fā)正確的發(fā)票。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)紅字增值稅發(fā)票問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告（2016）47號(hào)），有三種情況出現(xiàn)特殊紅字需要開具增值稅發(fā)票：

-在購(gòu)買者的證明一致后，會(huì)有銷售退貨，發(fā)票不正確，應(yīng)稅服務(wù)中止等情況，但發(fā)票無(wú)效的條件不滿足，或需要加蓋紅字發(fā)票由于部分退貨和銷售折扣而發(fā)行；

-購(gòu)買者獲得了一張?zhí)厥獾陌l(fā)票，該發(fā)票未用于聲明扣除額，但發(fā)票憑單或扣除憑單無(wú)法退回；

-賣方開具的專用發(fā)票尚未交付給買方，買方也沒(méi)有用它來(lái)聲明扣除額并退還發(fā)票和扣除券。

其中，* 9和第二種情況，買方申請(qǐng)紅字信息表，第三種情況，賣方申請(qǐng)紅字信息表。

如何申請(qǐng)猩紅色發(fā)票

“我們的公司是一般納稅人，并且公司開具的特殊增值稅發(fā)票有錯(cuò)誤，并且不能在系統(tǒng)中失效。我該怎么辦？”這是納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題。

順義國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)人員說(shuō)，當(dāng)月開具的發(fā)票在退稅前可以作廢。如果發(fā)票信息已提交給稅務(wù)局系統(tǒng)，則不能使其無(wú)效。在這種情況下，您必須申請(qǐng)紅色發(fā)票。

如何申請(qǐng)猩紅色發(fā)票？

稅務(wù)管理員說(shuō)：猩紅色發(fā)票的申請(qǐng)過(guò)程分為四個(gè)步驟：填寫猩紅色信息表，將信息表上載到稅務(wù)局系統(tǒng)，下載生成編號(hào)的信息表，并由賣方發(fā)出否定發(fā)票。

當(dāng)前，納稅人使用兩種開票系統(tǒng)，即黃金稅收盤和稅收控制盤，具體的紅字申請(qǐng)路徑略有不同。

為什么信息表上傳失敗

不久前，北京一家快遞公司的財(cái)務(wù)人員小江來(lái)到稅務(wù)服務(wù)處咨詢：“我們公司開具的發(fā)票已由另一方退還，說(shuō)金額錯(cuò)了，但當(dāng)我上載紅字信息表格時(shí)，總是提示我藍(lán)色發(fā)票有認(rèn)證記錄，不能上載，我該怎么辦？”

根據(jù)介紹，系統(tǒng)中存在證明記錄，表明該特殊發(fā)票已由買方證明。買方應(yīng)申請(qǐng)紅字信息表，然后將通過(guò)審查并生成編號(hào)的信息表提交給賣方。賣方開具負(fù)發(fā)票。

稅務(wù)管理員說(shuō)：公司在上載紅字信息表格時(shí)也可能會(huì)遇到以下提示：

“發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證期，無(wú)法申請(qǐng)紅字”-賣方應(yīng)在發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)填寫并上傳紅字信息表格。如果尚未將特殊增值稅發(fā)票交付給買方或買方拒絕了，則賣方應(yīng)在特殊證書的認(rèn)證期內(nèi)填寫并上載增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中的信息表。發(fā)票（自簽發(fā)之日起180天）。如果在認(rèn)證期后仍未對(duì)特殊增值稅發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，則不能申請(qǐng)發(fā)行特殊增值稅發(fā)票。

“藍(lán)色發(fā)票未在本月或上個(gè)月發(fā)出，并且無(wú)法上載”-賣方在選擇紅色發(fā)票的信息時(shí)選中“由于發(fā)票錯(cuò)誤而未交付發(fā)票”。僅當(dāng)申請(qǐng)紅色字母時(shí)，才可以選擇尚未發(fā)送給買方的本月或按月發(fā)行的最后發(fā)票。如果不是這種情況，則必須選中“由于發(fā)票不正確而被買方拒絕”才能完成上傳。

“紅色字母信息表的數(shù)量大于藍(lán)色字母發(fā)票的數(shù)量”-如果出現(xiàn)此提示，則必須首先驗(yàn)證信息表的數(shù)量是否正確。如果沒(méi)有錯(cuò)誤，那是因?yàn)橄嗤�的信息表已�?jīng)重復(fù)上傳，并且在大多數(shù)情況下是稍后的Person。

哪些問(wèn)題需要稅務(wù)部門的協(xié)助？

北京一家展覽公司向武漢一家公司開具了增值稅專用發(fā)票。武漢公司認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，申請(qǐng)正確的紅字信息表，并將其與發(fā)票一起退還給北京公司。由于疏忽，北京公司會(huì)計(jì)在開具負(fù)發(fā)票時(shí)，使用了錯(cuò)誤的信息表編號(hào)，并且手動(dòng)更改了負(fù)發(fā)票信息以與原始藍(lán)色發(fā)票相對(duì)應(yīng)。但是，北京公司發(fā)現(xiàn)在下個(gè)月的納稅報(bào)告期內(nèi)無(wú)法宣布此負(fù)輸出，并且發(fā)票也不能失效。我不得不請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

稅務(wù)管理員說(shuō)：如果負(fù)發(fā)票與信息表不符，稅務(wù)局系統(tǒng)將提示未通過(guò)驗(yàn)證，因此無(wú)法聲明。由于北京公司負(fù)發(fā)票的面額信息是正確發(fā)行的，因此它使用了錯(cuò)誤的信息表。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要更正該信息表，并將錯(cuò)誤的信息表號(hào)更正為正確的號(hào)碼，公司可以正常申報(bào)。

負(fù)發(fā)票應(yīng)與信息表一對(duì)一對(duì)應(yīng)。除已對(duì)發(fā)票進(jìn)行扣減證明的情況外，否定發(fā)票，信息表和藍(lán)色字母發(fā)票必須全部對(duì)應(yīng)，否則系統(tǒng)將報(bào)告錯(cuò)誤且無(wú)法聲明。您還應(yīng)該注意幾家公司。最終系統(tǒng)無(wú)法修改，需要提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理：

-成功上傳紅字信息表格后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需要修改或取消。如果未上載不正確的信息表格，則可以直接在發(fā)票系統(tǒng)中將其無(wú)效，而無(wú)需前往大廳進(jìn)行處理。信息表格成功上傳后，納稅人的終端便無(wú)法修改，而紙質(zhì)的“用紅色字母開具特殊增值稅發(fā)票的信息表格”（加蓋公章），情況說(shuō)明（加蓋公章） ），并且操作員的原始身份證應(yīng)到稅務(wù)服務(wù)辦公室取消。

-否定發(fā)票開具不正確，但不能再作廢。如果否定發(fā)票制作不正確，您將無(wú)法再申請(qǐng)紅字發(fā)票。因此，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則應(yīng)立即使它無(wú)效并開具正確的發(fā)票。如果錯(cuò)誤的負(fù)發(fā)票不能再失效，則有必要向稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋情況，并要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供處理意見。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。