課程詳細信息大綱

課程1：出口退稅入門常識

一、哪些部門參與了出口退稅企業(yè)？

1.成立新公司涉及的部門和內(nèi)容

（1）工商局需要擴大進出口業(yè)務(wù)范圍；

（2）商務(wù)局可以處理外貿(mào)經(jīng)營者的注冊

（3）海關(guān)部門，處理收貨人和出口貨物的發(fā)貨人的注冊

（4）中國電子港的數(shù)據(jù)中心可以處理電子港系統(tǒng)；

（5）外匯管理局可以處理國內(nèi)機構(gòu)的基本信息注冊以及外貿(mào)經(jīng)營權(quán)企業(yè)的注冊。

（6）國家稅務(wù)局處理出口退稅證明。

2.公司日常涉及的部門和相關(guān)業(yè)務(wù)

（1）新公司登錄到商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)（企業(yè)側(cè)）的統(tǒng)一平臺進行注冊；

（2）中國電子港數(shù)據(jù)中心，登錄查詢并下載出口報關(guān)數(shù)據(jù)；

（[3）外匯管理局登錄到外匯監(jiān)視系統(tǒng)；

（[4）國家稅務(wù)局的出口退稅系統(tǒng)注冊聲明。

二、哪些部門參與了出口退稅企業(yè)？

1.貿(mào)易部招募客戶，開發(fā)市場，談判合同內(nèi)容等；

2.生產(chǎn)部門（制造企業(yè)）或文獻部門（外貿(mào)企業(yè)）安排貨物生產(chǎn)

3.海關(guān)報關(guān)部貨物的海關(guān)報關(guān)和報檢。

4.貨運代理部門負責貨物進出口的運輸；

5.財務(wù)部處理出口申報退稅

三、財務(wù)人員從簽訂合同到退稅結(jié)束有什么程序？

1.簽訂合同

簽訂出口合同時，財務(wù)人員應澄清哪些項目？

（[1）出口商品編號如何影響退稅？

（[2）出口方式如何影響退稅？

（[3）出口貨物的交易方式如何影響退稅？

（[4）出口貨物的交貨地點如何影響退稅？

（[5）出口商品的付款方式和時間如何影響退稅？

2.組織貨物出口

當出口公司組織貨物出口時，財務(wù)人員需要了解哪些知識點？

（1）生產(chǎn)公司的商品是自產(chǎn)商品嗎？

（2）生產(chǎn)公司的商品是否被視為自產(chǎn)商品？

（3）生產(chǎn)公司的商品是否屬于加工，修理和修理業(yè)務(wù)？

（4）外貿(mào)公司是否有出口貨物的深加工業(yè)務(wù)？

3.導出后收集相關(guān)文件

（[1）如何獲取與出口海關(guān)有關(guān)的數(shù)據(jù)？

（[2）了解出口海關(guān)相關(guān)數(shù)據(jù)

（3）外貿(mào)企業(yè)增值稅發(fā)票的獲取和管理

（[4）導出發(fā)票的獲取和管理

（[5）文件歸檔的必要性和管理

（[6）出口托收單的獲取和管理

4.出口報關(guān)程序

（1）出口生產(chǎn)企業(yè)退稅的會計申報流程；

（2）出口外貿(mào)企業(yè)退稅的會計申報過程；

5.出口企業(yè)常見問題摘要

（[1）出口后何時確認收入？

（[2）什么匯率用來確認收入？

（[3） CIF，CFR，F(xiàn)OB如何確認收入？

（4）出口后何時確認增值稅申報單？

（[5）在什么情況下可以正式宣布出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅？

（[6）什么時候是出口退稅申報的最晚日期？

（7）如果在提交截止日期之前仍未收到相關(guān)的退稅文件和電子信息怎么辦？

課程2：面向出口的制造商的會計實務(wù)和會計

（一）生產(chǎn)企業(yè)的出口核算慣例和一般貿(mào)易核算

1.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算

（[1）導出會計核算公式

①當期不可抵扣稅額的計算

②當期應納稅額的計算

③當前免稅，抵免和退稅的計算

④當期退稅和免稅的計算

（[2）三個案例展示了免稅，信用和退款的計算原理

2.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算的實際處理

分別在6月，7月，8月和9月對每日會計分錄進行案例分析，填寫應付增值稅帳款，以及免稅和退稅帳戶

（[二）一般貿(mào)易進口以及所提供的材料與進口的材料之間的區(qū)別

（[1）制成品的銷售地點不同

（[2）進口原材料的關(guān)稅，增值稅和消費稅的征收方式不同

（3）出口成品后退稅的計算差異，

（[4）出口制成品的所有權(quán)不同。

（[三）出口會計核算和制造商提供的材料加工的核算

（四）出口會計實務(wù)和制造企業(yè)加工進口物料的會計

1.購買方式；

2.實際消費方式；

課程3：面向出口的外貿(mào)公司的會計實踐和會計

（[一）一般貿(mào)易出口核算與外貿(mào)企業(yè)核算

1.計算外貿(mào)企業(yè)出口委托加工，修理和修理的貨物以外的貨物

2.計算外貿(mào)企業(yè)的出口委托加工，維修和更換商品

3.案例分析

（二）外貿(mào)企業(yè)委托加工材料出口的會計處理和核算

1.對所提供的材料進行加工和出口加工的貨物免除證書以及驗證和取消

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。