[指南]：是否可以在年末在“應(yīng)付雇員薪金”的詳細(xì)帳戶中記入貸方？最近，一位會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生咨詢了編輯，說(shuō)這是2016年12月31日應(yīng)付的員工薪酬-工資單賬戶的信貸方是否有余額，我是否需要納稅以增加應(yīng)稅收入？

年末的“員工薪酬應(yīng)付工資”明細(xì)帳戶是否允許貸方余額？

最近，一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生咨詢了編輯，說(shuō)這是2016年12月31日應(yīng)付的員工薪酬-工資賬戶的貸方是否有余額，我是否需要納稅以增加應(yīng)納稅所得額？

答案：不一定！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資，薪金，職工福利及其他支出稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）。在年度結(jié)算和付款結(jié)束之前向員工匯報(bào)。已預(yù)付和匯出的實(shí)際支付的年薪和薪水可以在匯款年度按規(guī)定扣除。

因此，如果公司在2016年12月底的貸方余額為“應(yīng)付職工薪酬”，將在兩種情況下處理：

1、如果公司已在2017年5月31日之前發(fā)出付款，則可以從2016年公司所得稅結(jié)算中扣除此支出產(chǎn)生的成本和費(fèi)用；

2、如果公司尚未在2017年5月31日發(fā)出付款，則需要在2016年公司所得稅的結(jié)算和付款中增加此支出的成本和支出，并計(jì)算相應(yīng)的公司所得稅。

匯款提醒：

1、企業(yè)所得稅的年終最終結(jié)算是稅務(wù)局為企業(yè)調(diào)整稅收的最后機(jī)會(huì)；

2、原則上，各個(gè)地區(qū)的企業(yè)所得稅的年度預(yù)付款應(yīng)占當(dāng)年企業(yè)所得稅倉(cāng)儲(chǔ)稅（預(yù)付款+最終結(jié)算）的70％以上；

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。